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通过遗赠,条约和信贷打败纳税人

通过 唐纳德·霍恩(Donald Horne) 上2015年9月17日

虽然您不能在不纳税的情况下将财产留给您的配偶,但有一条途径可以让遗赠避免美国国税局的抓紧手。

Ward Chisholm P.C.的罗伯特·E·沃德(Robert E. Ward,J.D.,LL.M.) “一般而言,资产必须作为遗产或作为共有财产的结果,直接作为财产转移给配偶,作为整个住户或具有生存权的联合住户。但是,为了配偶的利益而向某些类型的信托遗赠也可能有资格。”

对于那些未与美国公民结婚的加拿大人-我们当中有很多人-剥皮猫和避免美国遗产税的方法不止一种。

沃德说:“为了让非公民配偶有资格获得计算美国遗产税的婚姻扣除,”沃德说,他的专业背景包括税法,商业计划,遗产计划,国际税收和税收计划以及外国信托,“必须对满足美国国内税收法典第2056A条要求的特殊类型的信托进行遗赠–称为“合格的国内信托“ 要么 ”QDOT”)。”

虽然采取这种方法可以避免税务工作人员–只会在很短的时间内这样做。

沃德说:“婚姻扣除和QDOT推迟而不是避免美国遗产税。” “在这两种情况下,当配偶去世时,转移给或继承于已故配偶的利益的资产均应缴纳美国遗产税。”

根据现行法律,净财产需缴纳美国遗产税,税率为18%至40%。

但是,一切并没有丢失。

在根据遗产财产的价值减去扣除额计算出美国遗产税负债之后,有些抵免额可能会减少应交的税款。

首先,对于死者去世时支付的外国税(例如加拿大对视为死者处置的加拿大税),该遗产有权获得遗产税抵免。 第二,在某些特殊情况下会产生特殊的税收抵免。

沃德说:“例如,死者的遗产可能包括死后10年内收到的财产,而此前该遗产要缴纳美国遗产税。” “第三,无论是否有任何其他抵免,拥有美国所在地资产的每位非美国居民的遗产都有权获得13,000美元的遗产税抵免。”

这样一来,在非美国籍人士去世后,免除美国遗产税的头60,000美元免于美国遗产税。

此外,加拿大和美国之间的《税收条约》可以免除遗产税,但这可能会带来错误的安全感。

首先,分母的计算是基于美国遗产税原则(加拿大居民的全球资产的总公平市场价值)。

沃德说:“分母不仅包括加拿大居民的银行账户,经纪账户,各种形式的不动产和个人有形财产,还包括根据加拿大居民的生命保险政策应支付的死亡抚恤金。作为加拿大居民的退休和储蓄计划(例如RRSP,RRIF,TFSA和RESP)中的帐户余额。”

等式中的分子为分数,即加拿大居民拥有的美国所在地资产的总公平市场价值。
 
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